Решение задач на тему: Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия. Роль, значение, задачи и источники оценки

Введение

Современная рыночная экономика требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы.

Важная роль в реализации этих задач отводится оценке и анализу платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Он позволяет изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности предприятия, установить методику рейтинговой оценки заемщиков и степени риска банков.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Если платежеспособность - это внешнее проявление финансового состояния, то финансовая устойчивость - внутренняя сторона, отражающая сбалансированность денежных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.

Устойчивое финансовое состояние, положительно влияет на объемы основной деятельности. Поэтому финансовая деятельность должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнения расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Целью данной работы является теоретическое изучение методики выполнения оценки и анализа платёжеспособности и практическое выполнение оценки и анализа платежеспособности конкретного предприятия, позволяющего решать стоящие перед предприятием задачи и уверенно строить свое будущее. В процессе выполнения работы решаются следующие задачи:

- изучение методики выполнения оценки платёжеспособности;

- на основе финансового анализа диагностируется экономическое состояние предприятия, в т.ч. показатели платежеспособности

- разрабатываются конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия;

Задачи анализа ликвидности и платёжеспособности крайне актуальны для предприятия, в связи с необходимостью оценивать свою кредитоспособность и платёжеспособность.

Оглавление

- Введение ..3

- Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия

- Роль, значение, задачи и источники оценки платежеспособности предприятия

- Системы и методы оценки платежеспособности организации

- Оценка финансового состояния предприятия ООО Сапсан-регион

- Характеристика предприятия

- Оценка финансового состояния предприятия по данным баланса

- Оценка ликвидности

- Экспресс-оценка финансового состояния предприятия с использованием коэффициентов

- Оценка финансовой устойчивости

- Оценка деловой активности

- Показатели рентабельности, их расчет

- Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности

- Пути финансового оздоровления

- Заключение.44

- Список литературы46

- Приложения

Заключение

Профессиональное управление финансами неизбежно требует комплексного системного изучения финансового состояния предприятия. В связи с этим существенно возрастает роль финансового анализа.

Главная цель финансовой деятельности предприятия - наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, а так же оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Платежеспособность оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому платежеспособность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

В данной работе мною проведена оценка финансового состояния ООО "Сапсан-регион" за период с 2006 по 2008 год. Отображены финансовые результаты деятельности предприятия, коэффициенты ликвидности, которые намного ниже оптимальных значений. При оценке финансовой устойчивости видно, что тип устойчивости предприятия кризисный. У предприятия общая величина источников формирования запасов, значительно меньше величины запасов и затрат, что показывает их недостаток к 2007г.

Но, несмотря на очень низкие значения показателей платежеспособности, предприятие справляется со своими финансовыми обязательствами, это происходит за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов и дебиторской задолженности. Отсюда следует, что финансовое состояние в ООО "Сапсан-регион" имеет тенденцию к улучшению.

Также следует обратить внимание, что степень платежеспособности по текущим обязательствам у организации значительно улучшилась в 2008г., и данную организацию можно считать платежеспособной. Согласно рассчитанной модели Альтмана вероятность банкротства ООО "Сапсан-регион" ничтожна.

Список литературы

1. Методика проведения ФНС учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций. Утверждена Приказом Минэкономразвития России № 104 от 21 апреля 2006г.

2. Артеменко В.Г.Финансовый анализ.- М.: ДИС, 2007 .

3. Баканов М.И. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2006 .

4. Бочаров В.В.Финансовый анализ.- СПб:Питер ПрессЮ 2007.

5. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивости предприятия, - М.: Финансы и статистика, 2007.

6. Грачев А.В. Анализ финансово-экономического состояния предприятия в современных условиях / Менеджмент в России и за рубежом.- 2006, № 5, с. 89-99

7. Ермолович Л.Л. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: БГЭУ, 2006 .

8. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2008.

9.Козлова О. И. Оценка кредитоспособности предприятий. - М.: Финансы, 2007.

10.Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - М.:Новое знание, 2006.

11.Кушубакова Б.К. Финансы и кредит (схемы, комментарии). - Уфа:Китап, 2007. - 88 с.

12.Любушин Н. П. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2005.

13.Нешитой А.С. Инвестиции: Учебник- М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2006

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

КОДЫ

Форма №1 поОКУД

Дата(год,месяц,число)

Организация "Сапсан-регион"

По ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности торговля

По ОКВЭД

Организационно-правовая форма форма собственности

По ОКВЭД/ОКФС

общество с ограниченной ответственностью

Единица измерения: тыс. руб

По ОКЕЙ

Местонахождение (адрес): 156023, Россия, Костромская область, Кострома, ул. Советская, д.134/10

Дата утверждения

Дата отправки/принятия

АКТИВ

Код

показ.

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

года

I.Внеоборотные активы

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершённое строительство

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу

II.Оборотные активы

Запасы

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе:

покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе:

покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

ПАССИВ

Код

показ.

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

III. Капитал и резервы

Уставной капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

Резервный капитал

в том числе

резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

в том числе:

поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом организации

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

прочие кредиторы

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ,УЧИТЫВАЕМЫХ НА

ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечение обязательств и платежей полученные

Обеспечение обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных

объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель___________________ Главный бухгалтер _________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

______" __________________ 200__ г.

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках

КОДЫ

Форма №1 поОКУД

Дата(год,месяц,число)

Организация "Сапсан-регион"

По ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности торговля

По ОКВЭД

Организационно-правовая форма форма собственности

По ОКВЭД/ОКФС

общество с ограниченной ответственностью

Единица измерения: тыс. руб

По ОКЕЙ

Показатель

За отчетный

Период

Зааналогичный

период

предыдущего

года

наименование

код

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров,продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате

Доходы от участия в других организациях

Прочие доходы

Прочие расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

Текущий налог на прибыль

Чистая прибыль (убыток) отчетного

периода

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период

Предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

Штрафы, пени и неустойки. признанные или по которым получены решения суда(арбитражного суда) об их взыскании

Прибыль(убыток) прошлых лет

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или не надлежащим исполнением обязательств

Курсовые разницы по опирациям в иностранной валюте

Отчисление в оценочные резервы

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которой истёк срок исковой давности

Руководитель__________________ Главный бухгалтер____________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

"______" __________________ 200__ г.

Приложение 3

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО "Сапсан-регион",%

Показатели

На начало предыдущего

года

На конец отчетного года

На конец отчетного периода

Актив

I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

Итого по разделу I.

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Денежные средства

Итого по разделу II

Баланс (сумма I+II)

Пассив

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставной капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Прочие долгосрочные массивы

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Кредиторская задолжность

Итого по разделу V

Баланс (сумма III + IV + V )